本港監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局敦促會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)與審計(jì)客戶的關(guān)係保持警惕，並建立完善的程序，以識(shí)別和減低獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)。局方強(qiáng)調(diào)，核數(shù)師獨(dú)立性是客觀和可靠審計(jì)的基石。任何違反獨(dú)立性要求的行為均可能損害核數(shù)師的專業(yè)，及威脅審計(jì)質(zhì)素。維護(hù)核數(shù)師的獨(dú)立性不僅是程序和合規(guī)上的要求，更需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)委員會(huì)共同努力。
會(huì)財(cái)局發(fā)布《維護(hù)核數(shù)師獨(dú)立性：向?qū)徲?jì)客戶採(cǎi)購(gòu)時(shí)相關(guān)的考慮》文章，主要針對(duì)核數(shù)師在向?qū)徲?jì)客戶採(cǎi)購(gòu)時(shí)所面臨與獨(dú)立性有關(guān)的威脅，傳達(dá)會(huì)財(cái)局的關(guān)注。
會(huì)財(cái)局行政總裁賴翠碧表示，核數(shù)師向?qū)徲?jì)客戶進(jìn)行採(cǎi)購(gòu)，往往被視為低風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)交易而被忽略。然而，若管理不當(dāng)，可能嚴(yán)重威脅核數(shù)師的獨(dú)立性，繼而損害審計(jì)質(zhì)素。當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策未能完全解決已識(shí)別的獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，核數(shù)師應(yīng)運(yùn)用其專業(yè)判斷來應(yīng)對(duì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)採(cǎi)取超越基本獨(dú)立性要求的謹(jǐn)慎方針，以維護(hù)公眾信任，並提升審計(jì)質(zhì)素。
會(huì)財(cái)局列出四項(xiàng)關(guān)鍵獨(dú)立性原則，提醒會(huì)計(jì)師事務(wù)所及專業(yè)會(huì)計(jì)師維護(hù)其獨(dú)立性：
(a) 維持適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)管治，宣揚(yáng)維護(hù)核數(shù)師獨(dú)立性的道德價(jià)值觀； (b) 建立全面的獨(dú)立性政策以指導(dǎo)行為； (c) 建立嚴(yán)格的措施，以持續(xù)監(jiān)控獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)；
(d) 徹底調(diào)查潛在違規(guī)行為，以及時(shí)降低獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)財(cái)局亦強(qiáng)調(diào)，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)更加主動(dòng)積極地維護(hù)其核數(shù)師的獨(dú)立性。這包括定立正確的定調(diào)，並透過開放的溝通和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶彶?，以主?dòng)監(jiān)督核數(shù)師的獨(dú)立性，確保不會(huì)向核數(shù)師提供價(jià)格優(yōu)惠、增加產(chǎn)品供應(yīng)或提高產(chǎn)品可及性方面等優(yōu)惠待遇、權(quán)利或特權(quán)。(記者 韓商)
電話：（香港）852-2564 0768
（深圳）86-755-83518792 83518734 83518291
地址：香港九龍觀塘道332號(hào)香港商報(bào)大廈
